意大利VAT增值税基础知识梳理

2019-12-05

意大利VAT增值税基础知识梳理

 

意大利税局发布针对电商平台如:Amazon、eBay的新规定。

内容要求电商平台从2019年7月起,开始逐步过渡,向税局提供通过其平台销售货物至意大利的卖家信息。

 

需要提供的电商卖家信息包括:

-公司名

-地址

-邮箱

-在意大利的销售货品总量

-该国应税(或IT销售站点)总销售额/均价

 

 

关于SDI Sistema di Interscambio

是由意大利政府拥有和运营的门户(税务部门)。

所有与意大利相关的销售发票信息均须以特定 XML 格式提交至 SDI

 

且卖家和买家都位于意大利的 B2B 交易,电子发票是强制性开具的。

卖家需要创建 XML-PA 格式的发票(如Amazon卖家开通VCS后,平台系统代为开具),并直接提交到税务门户网站 SDI

 

 

需注册意大利VAT增值税税号的情况:

—  从非欧盟进口货物至意大利

—  使用意大利当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运

—  从其他欧盟国家发往意大利的B2C销售货物,超过意大利远程销售限额(€35000一年)

 

 

适用税率:

意大利VAT标准税率为22%(有月报和季报两种形式),除适用于低税率或零税率以外的所有应税商品或服务

海外电商或一般企业,仅适用标准税率。

 

对于月度申报,截止限期一般为销售月的次月16号,

对于季度申报,须由税局进行时间安排,以下作为参考:

第一季度在5月16日前完成支付

第二季在8月16至20日前完成支付

第三季度在11月16日前完成支付

第四季在第二年的3月16日前完成第四季度的支付

 

在意大利有纳税义务后,电商卖家可以申请按每个季度支付税金,但需缴纳每季税金的1%的利息。

意大利应税销售超过70万欧元,则必须进行月度申报缴税。

 

根据税法规定,已注册意大利VAT税号的主体需在年底进行预付款操作。

预付金额为:上一年最后一季度/月度应付VAT金额*88%,需在当年12月27前支付完毕。同时,该笔预付款可用于12月份月度申报/第四季度的VAT抵扣。

 

免于预支付的情形分别有:

l  VAT税号注册时间,与电商账号开售同年,即上一年无历史销售/无意大利应税销售额

l  本年度无意大利应税销售,即持续零申报(无意大利发货记录/其他欧盟国发往意大利进内销售额一直未超远程销售限额)

l  极个别增值税豁免的销售品类

 

意大利税务局(Agenzia Entrate)官网:http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home


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