法国VAT增值税基础知识梳理

2019-12-05

法国VAT增值税基础知识梳理

 

法国反欺诈法案(2020年1月31号正式生效)规定,电商平台必须配合法国税局收集卖家信息,其中包括身份证明信息,电子邮箱,送货地址,交易时间,金额和增值税税号等。

以便税局有效监控,并在不确定性情况下通过平台提供的数据自行计算,比对历史申报情况,评估是否合规。违反税法规定的电商账号,将被移除销售权限。

 

 

需注册法国VAT增值税税号的情况:

 

—  从非欧盟进口货物至法国

—  使用法国当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运

—  从其他欧盟国家发往法国的B2C销售货物,超过法国远程销售限额(€35000一年)

    在法国境内成立公司,并从法国向法国买家配送商品,且您每年在所有销售渠道中的销售总额超过 €82,800

 

 

财政代表制度设立背景:

 

2006年的欧盟增值税2006/65/EC指令,准许欧盟成员国公司,可直接在其他成员国的税务局注册税号以及申报,而无需指派财政代表。
对于非欧盟公司(第三地国家/地区),在欧盟境内从事商业活动,过半数欧盟成员国要求其指定一位当地的财政代表

 

适用税率:

法国标准税率为20%,除适用于低税率或零税率以外的所有应税商品或服务

海外电商或一般企业,仅适用标准税率。

 

申报期限/次数:

法国通常为月度申报,特定情况可季报

非欧盟企业,申报及纳税截止日期通常为次月22日,如遇假期则需提前工作日处理。

税金支付需考虑银行操作到账时效,应限期前3-5天转款

 

 

法国VAT税金支付环节前置的原因:

 

财务代表(Fiscal Representative)作为非欧盟公司的当地代理人,通常对跨境电商卖家销售申报合规负有连带责任,并共同承担税务风险。为减轻电商卖家资金压力,无预付保证金,税务代理与客户间通常约定申报工作后置,卖家先行支付税金。

 

法国税务局(Direction générale des finances publiques,简称为 DGFiP)官方网站:https://www.impots.gouv.fr

法国社会保障系统 (Sécurité sociale) 官方网站:https://www.securite-sociale.fr

企业所得税:虽然向位于法国境内的买家销售商品本身不会产生法国企业所得税义务,但如果您在法国拥有应税机构场所,则可能会受到影响

社会保障:法国社会保障税将影响法国境内的雇主、雇员或个体经营者

触发以上要求,通常以是否有当地常驻机构,为核定标准。

 

 

问:如使用其他国家/地区的亚马逊物流,但收到了存放在法国库房的 EFN计划的退货,我需要为该商品提供法国增值税税号吗?

 

答:如果授权将库存存放在法国,且保留在法国境内的库存处于可售状况,则需在卖家平台上传法国增值税税号。


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