西班牙VAT基础知识梳理

2019-12-07




西班牙VAT增值税基础知识梳理

 

与其他欧盟国不同,西班牙VAT注册需额外提供主体的海牙认证文件/进行领事双认证,二者选一。

 

海牙认证:即APOSTILLE认证,是指由国家政府机构统一出具的,对原认证的签发人进行的二级认证,并在认证书上加盖印章或标签,这个过程就叫做海牙认证(即APOSTILLE认证加签)。

领事双认证:办妥我国外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室的认证手续后, 再办理公证书的西班牙驻华使(领)馆的认证。

 

 

西班牙本地税号与欧盟增值税税号(VAT)的区别:

1.     后者可在欧盟查询系统VIES中,查询到生效状态和相应信息。VIES:http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

2.     本地税号则可通过相关信息代码,在当地税务部门网站,查询到主体详细信息,包括:主体名称、注册地址等

3.     欧盟增值税税号可用于欧盟境内货物运转、申报,并有注册所属国识别作用。使用本地税号,结合货物进出其他欧盟国的证据(Amazon的VAT transaction report、其他销售站点发票Invoice等),向税务局进行申请激活。

 

产生西班牙VAT罚金的常见三种情形:

逾期申报、逾期支付税款、注册税号后不履行申报义务

金额以逾期时间来核定,单季度为税金5%,两季度则为10%,最高可至15%-20%,最终具体金额由税务局核定并发出催款通知。

 

西班牙VAT标准税率为21%。

对应日常用品、服装、生活用品、家具等(中国电商卖家销售品类)

进行4次季度申报及1次年度汇总,申报操作时间固定为4月、7月、10月和次年1月

申报截止限期为次月15号,税款到账截止日为次月20号

 

 

需注册西班牙VAT增值税税号的情况:

—  从非欧盟进口货物至西班牙

—  使用西班牙当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运

—  从其他欧盟国家发往西班牙的B2C销售货物,超过西班牙远程销售限额(€35000一年)

 

 

西班牙税务局(Agencia Tributaria)官网:https://www.agenciatributaria.es


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