西班牙VAT增值税基础知识梳理
与其他欧盟国不同,西班牙VAT注册需额外提供主体的海牙认证文件/进行领事双认证,二者选一。
海牙认证:即APOSTILLE认证,是指由国家政府机构统一出具的,对原认证的签发人进行的二级认证,并在认证书上加盖印章或标签,这个过程就叫做海牙认证(即APOSTILLE认证加签)。
领事双认证:办妥我国外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室的认证手续后, 再办理公证书的西班牙驻华使(领)馆的认证。
西班牙本地税号与欧盟增值税税号(VAT)的区别:
1. 后者可在欧盟查询系统VIES中,查询到生效状态和相应信息。VIES:http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
2. 本地税号则可通过相关信息代码,在当地税务部门网站,查询到主体详细信息,包括:主体名称、注册地址等
3. 欧盟增值税税号可用于欧盟境内货物运转、申报,并有注册所属国识别作用。使用本地税号,结合货物进出其他欧盟国的证据(Amazon的VAT transaction report、其他销售站点发票Invoice等),向税务局进行申请激活。
产生西班牙VAT罚金的常见三种情形:
逾期申报、逾期支付税款、注册税号后不履行申报义务
金额以逾期时间来核定,单季度为税金5%,两季度则为10%,最高可至15%-20%,最终具体金额由税务局核定并发出催款通知。
西班牙VAT标准税率为21%。
对应日常用品、服装、生活用品、家具等(中国电商卖家销售品类)
进行4次季度申报及1次年度汇总,申报操作时间固定为4月、7月、10月和次年1月
申报截止限期为次月15号,税款到账截止日为次月20号
需注册西班牙VAT增值税税号的情况:
— 从非欧盟进口货物至西班牙
— 使用西班牙当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运
— 从其他欧盟国家发往西班牙的B2C销售货物,超过西班牙远程销售限额(€35000一年)
西班牙税务局(Agencia Tributaria)官网:https://www.agenciatributaria.es